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    我院師生在《管理世界》2022年第11期發表論文
    2022年11月02日

    近日,我院劉行教授與博士研究生王昕、趙弈超合作的學術論文《中國會計制度下基于報表數據估算當期所得稅費用的誤差及其影響》,在《管理世界》2022年第11期正式發表。

    企業所得稅問題是財政學、金融學、會計學等學科領域的重要研究方向。企業所得稅費用及其構成是學者們構建實證指標時的常用信息。已有研究直接通過財務報表數據估算當期所得稅費用,而在中國現行會計制度下,這一估算方法可能存在誤差。為評估誤差大小,論文作者從財務報表附注中手工搜集了2007-2018年A股上市公司實際披露的當期所得稅費用。經過對比發現,采用財務報表信息估算的當期所得稅費用確實存在較大誤差。誤差金額超過100萬元的樣本達27%,平均誤差金額717萬元,占利潤總額的2.8%。進一步的,論文以不同學科下的三個研究主題(企業避稅的影響因素、所得稅對資本結構的影響、所得稅信息的價值相關性)為切入點,考察了上述誤差對已有研究的影響。結果顯示,修正估計誤差以后,核心實證指標的信息含量以及實證結論的可靠性均有大幅提升。論文的研究發現表明,在開展微觀企業所得稅的實證研究時,了解所得稅會計核算及其信息披露規則至關重要。另外值得指出的是,論文的研究結論也適用于其他采用國際財務報告準則的160多個國家和地區。

    《管理世界》是由國務院發展研究中心主管和主辦的學術期刊,創刊于1985年。在我國CSSCI(中文社會科學引文索引)等三大社科期刊評價系統的排名中,多年位居管理類學術期刊首位。在中國社會科學院期刊評價中,被譽為管理學唯一“頂級期刊”。國際影響力方面,在國內管理學期刊中名列第一。

    【教師簡介】

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    劉行,東北財經大學會計學院院長,教授,博士生導師,博士畢業于中國人民大學。主要研究領域為稅務會計、稅收與公司財務、資本市場財務與會計。入選國家級青年人才計劃(2019)、財政部全國高端會計人才(學術類)、遼寧省“百千萬人才工程”百層次人選、遼寧省“興遼英才計劃”青年拔尖人才,榮獲霍英東高等院校青年教師獎。主持國家自然科學基金面上項目、國家自然科學基金青年項目、遼寧省高等學校創新人才支持計劃、遼寧省優秀人才支持計劃等多項省部級以上科研課題。在《The Accounting Review》《Journal of Financial and Quantitative Analysis》《經濟研究》《管理世界》《經濟學(季刊)》《會計研究》《金融研究》《南開管理評論》等國內外頂尖學術期刊發表30余篇學術論文。

     

    撰稿:曲琦   審核:許浩然


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